当一年辛勤工作画上句号，拿着全年一次性奖金，你知道这笔奖金到底是如何计税的?你会算吗?本文带你一步步掌握奖金计税的精髓，实实在在的收益。

全年一次性奖金是怎么计税的?

居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，有两种计税方式。以下是两种计税方式的介绍：

单独计税：居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

并入综合所得计税：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

两种计税方式的区别在于，单独计税可以避免因奖金并入综合所得后提高适用税率的情况，但对于部分中低收入者而言，如果将全年一次性奖金并入当年综合所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及其他扣除等后，可能无须缴纳税款或者缴纳较少税款。

在选择全年一次性奖金计税方式时，你可以根据自身情况，选择对自己更为有利的计税方式。你可以登录手机个税APP，分别选择按合并计税或单独计税方法，个税APP会自动算出结果，对比一下，哪种划算选择哪种即可。

申请年终奖单独计税需要满足什么条件?

申请年终奖单独计税通常需要以下一些常见条件和理解要点：

前提通用条件

时间范围条件：

取得年终奖时间：在政策规定的执行时间内取得年终奖。目前根据财政部、税务总局公告2023年第30号，政策执行至2027年12月31日 。

发放单位时间认定：以奖金实际发放的公历年度来界定所属年度，如果在2024年发放则属于2024年度收入等 。

身份条件：

针对居民雇员。非雇员的人员不存在全年一次性奖金单独计税政策。全年一次性奖金政策适用居民个人，非居民个人取得全年一次性奖金，按照工资薪金所得相关规定计算缴纳个人所得税。

奖金性质和操作条件

属于合规的“全年一次性奖金”范畴 ：

是单位根据雇员全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况发放。

包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等。

与平时的半年奖、季度奖、加班奖、先进奖和考勤奖等是不同性质的。

次数限制条件：

在一个纳税年度内对每一个纳税人，单独计税办法通常只允许采用一次。如果分月发放年终奖，只能对其中一笔单独计税，其余部分的“年终奖”只能并入综合所得合并计税;对于在多家单位分别取得全年一次性奖金或在一年取得多次奖金的情况，也是在年度汇算时只能选择一笔按照全年一次性奖金单独计税。

计税选择和申报条件：

单位在预扣预缴环节，可按照纳税人的选择进行年终奖单独计税的预扣预缴处理;如果单位在发放年终奖时没有选择单独计税，在后续年度综合所得汇算清缴时，个人仍可以根据自己情况选择是否将全年一次性奖金转换为单独计税方式重新计算。

但在进行年终奖单独计税申报时，应按规定准确填写相关纳税申报表等资料，准确核算全年一次性奖金收入等数据等。

半年奖、季度奖等其他奖金形式是如何计税的?

半年奖、季度奖等其他奖金形式，一般应并入发放当月的工资薪金所得，统一计算缴纳个人所得税。

例如，如果您在某个月除了正常工资收入外，还获得了季度奖，那么这部分季度奖会与该月的工资收入相加，扣除法定的扣除项目(如五险一金、专项附加扣除等)后，按照综合所得的税率表来计算个人所得税。

假设您月工资为 8000 元，当月发放季度奖 5000 元，五险一金扣除 1000 元，专项附加扣除 2000 元。那么当月的应纳税所得额为：(8000 5000 - 5000 - 1000 - 2000) = 5000 元，根据综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，计算应纳税额。

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